美国新移民个税缴税前须知

美国在税务上的监管十分严格，除了美国公民，美国永久居民和居住外国人都需要向美国国税局（IRS）申报相关收入和海外金融资产情况。

美国因其发达的金融体系，由而在税务上的监管也十分严格。在美国，税务的杠杆作用非常明显，也比较复杂。一年一度的美国报税季正在如火如荼得进行。

主要报税须知如下：

1. 美国个人有哪些所得税需要申报？
美国个人所得税包括联邦、州和地方税，其中联邦税率全国一致，但州和地方税率各地不同。大部分州有州个人所得税，没有州所得税的州有：阿拉斯加、德克萨斯、佛罗里达、内华达、怀俄明、南达科他和华盛顿州。

另外，新罕布什尔和田纳西州只对股息和利息收入征收州所得税。一般地方不另设地方个人所得税，但在部分州比如纽约、宾夕法尼亚等州的部分地方有地方个人所得税，具体还要看你居住在哪个城市才能确定。

2.什么样的人需要向美国报税？
美国公民（Citizen），美国永久居民(Permanent Resident)和居住外国人（Resident Alien，通过在美实际居住测试）需要向美国国税局（IRS）申报相关收入和海外金融资产情况。

如在2016年1月1日-2016年12月31日之间登陆美国，获得绿卡，需要就登陆后到年底的收入和资产情况在2017年度报税截止日前申报披露。非居住外国人（Non-Resident Alien）如果有美国来源产生的收入，也需要就美国境内收入向国税局申报。

3.2017年美国个人所得税报税截止日期？
联邦所得税申报截止日期：2017年4月18日。

如不能于此日前申报，须在此日前递交延期申报4868表，延期至2017年10月16日。

如果您2016年一直居住在美国境外（330天以上），国税局允许您自动延期至2017年6月15日进行申报。

请注意，财政部的海外金融资产信息披露表(FinCEN Form 114)需要在2017年4月18日前在财政部官方网站http://bsaefiling.fincen.treas.gov进行申报，同时，财政部官方许可今年申报可自动延期至2017年10月16日。州和地方所得税报税截止日要看各州和地方，一般也与联邦保持一致。

4.我可以通过哪些方式来报税？

（1） 登陆国税局网站www.irs.gov下载免费表格做纸质申报

（2） 登陆国税局网站www.irs.gov进免费申报（freefile）链接，这个一般是调整后收入（Adjusted Gross Income）小于$64,000的可以免费电子申报。

（3） 使用商业收费报税软件，如TurboTax, H&R Block等。

（4） 找会计师或报税员代理报税

5.我应该用什么地址来报税？
建议用能接收信件的美国地址的为报税地址，显示纳税人有在美长久居住的倾向,但不局限于美国地址。 6.一般哪些收入需要缴税？ 一般的收入包括薪资、理财、资本利得、租金及公司分红等，绿卡和税务居民需要申报全球收入，而非居住的外国人申报美国境内产生的这类收入。在美国的收入一般都会收到相应表格为证，请见下表：

7.联邦所得税标准收入减免额有多少？
国税局规定的2016年每个人收入的个人免征额(Personal Exemption)是$4,050, 免征额根据家庭申报状态，可含家庭包括未成年的孩子。另一项为标准扣除额，根据家庭申报状态不同而有不同额度，请见下表：

请注意，如果是盲人或65岁以上老人，每人还可多增加$1,250的标准扣除额。

8.我有哪些可以抵减的费用项目？
在国税局规定的标准扣除额(Standard Deduction)和分项费用扣除额(Itemized Decution)中选择多数的扣除额，分项可以抵减的常见费用如下表：

9.报税后一定需要缴税吗？
在中国缴税后还要缴吗？ 报税和缴税是不同的概念。作为美国税务居民，在截止日前申报所得税是一种义务。做延期申报后，不会因延期而产生申报罚金。而是否要缴税，需要看当年的收入和支出抵扣情况，有时候还可能产生退税。

如果所得税表算出需要缴税，则注意，即便延期申报，在4月18日后缴纳的税金也仍可能有利息和罚金。而在中国缴纳过的所得税税金（如有工资、房产等完税证明），可以等额抵减美国的联邦所得税，无须重复纳税。

10.财政部的海外金融资产信息披露表是申报什么？
海外金融资产信息披露表（FBAR, FinCEN Form 114），如果你在美国海外的所有金融账户在过去2016年当中的任何时候最高总值加起来超过10,000美金，需要对美国财政部作出金融资产信息的申报，并不直接产生任何税金。